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Estrategias de planeación fiscal para el éxito de las empresas

Rocío Luna Cervantes, Víctor Iván Aguirre Béjar, Salvador Ortiz Nárez, Armando Ochoa Escalera y Luis Eduardo Hernández Vázquez. 
Estudiantes de Licenciatura en Contaduría Pública de la Universidad del Valle de Atemajac plantel Zamora – Jacona

MF MFC MA Sandra Marcela Ayala Rodríguez.
Asesora

En la actualidad el emprendurismo resulta ser una opción viable para aquellas personas que desean tener estabilidad económica y un mejor nivel de vida hablando en términos financieros; sin embargo, la mayoría de estas personas que deciden crear una nueva empresa o que expanden los negocios con los que ya cuentan, no hacen un plan que les ayude a superar los diversos obstáculos con los que se enfrentarán a lo largo de la existencia de su empresa. Esto en determinado momento puede ocasionar importantes pérdidas que derivan en crisis financieras internas que finalmente pueden llevar a la empresa a la quiebra. 

Lo anterior se ve reflejado en la gran cantidad de negocios que no logran sobrevivir a su segundo año de operaciones, que según el instituto del fracaso llega a ser hasta el 75% de las nuevas empresas las que se ven obligadas a cerrar sus puertas principalmente por causas relacionadas con la falta de objetivos, finanzas débiles y planeaciones deficientes (López, 2016). Esto quiere decir que en México hay menos probabilidad de que una empresa sea exitosa que en países como Colombia, Brasil o Estados Unidos.

Analizando los datos anteriores podemos darnos cuenta de que en la mayoría de los casos, los factores internos llegan a afectar más la situación económica de las empresas que los factores externos. Esto puede representar una oportunidad importante ya que resulta mucho más fácil corregir las fallas y las deficiencias dentro de la empresa que modificar los factores del entorno que la rodea, por este motivo es de suma importancia elaborar estrategias que hagan a la empresa más eficiente.

Algunos ejemplos de estas estrategias son:

- Elaborar un control interno que garantice la adecuada realización de todos los procesos que se llevan a cabo dentro de la empresa.

- Establecer objetivos claros, precisos, definidos, alcanzables, medibles y temporales que guíen el camino de la empresa (emprendepyme.net, s.f.).

- Hacer análisis financieros relacionados con los gastos que tiene la empresa para tratar de reducirlos o incluso eliminarlos

- Tomar en cuenta los factores externos como lo son la competencia, las temporadas que pueden afectar las ventas, la ubicación del establecimiento, el nivel socioeconómico de los clientes y cualquier otro factor que represente algún riesgo dependiendo de giro de la empresa.

- Hacer un plan en el cual se especifique cómo se administrarán los recursos económicos con los que se cuenta (capital) y con los que generará la empresa.

- Implementación de acciones que incrementen las ventas y la aceptación de los clientes como lo son ofertas, promociones y descuentos.

Estos ejemplos pueden ser de gran utilidad para cualquier empresa, sin embargo, es importante que cada entidad analice su situación y establezca cuáles serán las estrategias que la llevarán al éxito.

Otro aspecto que toda empresa debe tomar en cuenta es el fiscal, es decir, todo aquello que esté relacionado con el pago de impuestos. A este factor en muchas ocasiones no se le da la importancia debida y en determinado momento esto trae consecuencias negativas que van desde el pago excesivo de impuestos hasta problemas legales por omisión de pago o por defraudación al fisco, estos inconvenientes pueden ser evitados implementando una planeación fiscal adecuada.

El tema de la planeación fiscal en México para muchas personas puede incluso llegar a ser una especie de tabú, ya que se cree que está prohibida y que en determinado momento puede llegar a traer consecuencias negativas para las empresas, es por eso que primeramente se debe tener en cuenta la diferencia entre eludir que es “El aprovechamiento de los estímulos, omisiones y oportunidades que se encuentran dentro del marco legal” y la evasión que según el Diccionario Fiscal es el incumplimiento en el pago de un impuesto una vez que se ha caído en la situación que la ley señala como hecho generador de un crédito fiscal mediante simulación o artificio (Franco Díaz, 2001), y aunque existe una línea muy estrecha entre cumplir estrictamente con las obligaciones fiscales y defraudar hay que entender que la gran diferencia es que la elusión es legal y la evasión no lo es.

La planeación fiscal es un conjunto de estrategias avaladas por un marco jurídico exacto que permitirán un pago justo de impuestos y que elaborándose de manera adecuada no tiene porqué causar algún problema a la empresa, al contrario le permitirá hacer más eficientes sus recursos.  Las estrategias que se llevaran a cabo en la planeación fiscal dependerán en gran parte de la actividad económica que realice la empresa y deberán ser elaboradas por un contador público o un fiscalista que domine ampliamente todos los temas relacionados con las disposiciones que rigen el pago de impuestos (CFF, LISR, LIVA, etcétera), para así evitar caer en simulación fiscal o en cualquier tipo de práctica ilegal que puede ser sancionada por la ley y más ahora que las autoridades fiscales llevan un control mucho más estricto de las actividades y movimientos que realizan las empresas gracias a la contabilidad electrónica.

Además la persona encargada de realizar la planeación debe estar consciente de que constantemente debe revisar la vigencia de la misma, ya que a menudo las disposiciones fiscales son actualizadas o sustituidas por otras y de un momento a otro las prácticas realizadas en la planeación se pueden convertir en ilegales. Es por esto que las estrategias utilizadas generalmente no son reveladas abiertamente, ya que existe el temor de que el fisco elimine la posibilidad de aplicarlas; tal es el caso de Citigroup que al momento de adquirir Banamex a pesar de haber realizado una operación multimillonaria no pagó un solo peso de impuestos, ya que realizó la adquisición por medio de acciones en la BMV en un momento en el que hacer ese tipo de operaciones por ese medio estaba totalmente exento del pago de impuestos, sin embargo, después de lo ocurrido el fisco hizo importantes modificaciones en la ley que rige ese tipo de movimientos.

Como conclusión es importante recalcar que para realizar una planeación fiscal adecuada es importante tomar en cuenta las siguientes consideraciones:

- Los factores internos pueden llegar a afectar más a las empresas que los externos.

- Es de suma importancia realizar una planeación fiscal adecuada.

- Se debe tomar en cuenta el régimen en el que está inscrita la empresa para poder realizar la planeación.

- La persona que realice la planeación fiscal debe ser experta en temas fiscales.

- La planeación debe ser útil para disminuir la carga fiscal de la empresa.

- La planeación debe estar apegada al marco legal fiscal.

- La planeación debe ser factible.

Referencias

Emprendepyme.met (s.f.) Características de los objetivos empresariales. Recuperado de http://www.emprendepyme.net/caracteristicas-de-los-objetivos-empresariales.html

Franco Díaz, E.M. (2001). Diccionario fiscal. México: Siglo XXI

López, J. (18 de enero de 2016). Fracasan en México 75% de emprendimientos. En El Financiero, Empresas. Recuperado de http://www.elfinanciero.com.mx/empresas/fracasan-en-mexico-75-de-emprendimientos.html

Mul Encalada, J. (6 de mayo de 2011). Planeación fiscal. En Revista Contaduría Pública, Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Recuperado de http://contaduriapublica.org.mx/planeacion-fiscal/

Imágenes

https://estrategiaz.wordpress.com/2015/09/28/jugando-ajedrez-en-el-trabajo/

http://bgaconsultoria.com/planeacion-fiscal/

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Rocío Luna Cervantes, Víctor Iván Aguirre Béjar, Salvador Ortiz Nárez, Armando Ochoa Escalera y Luis Eduardo Hernández Vázquez
Estudiantes de Licenciatura en Contaduría Pública de la Universidad del Valle de Atemajac plantel Zamora – Jacona

MF MFC MA Sandra Marcela Ayala Rodríguez
Asesora

Resumen
En la actualidad el emprendurismo resulta ser una opción viable para aquellas personas que desean tener estabilidad económica y un mejor nivel de vida hablando en términos financieros; sin embargo, la mayoría de estas personas que deciden crear una nueva empresa o que expanden los negocios con los que ya cuentan, no hacen un plan que les ayude a superar los diversos obstáculos con los que se enfrentarán a lo largo de la existencia de su empresa. Esto en determinado momento puede ocasionar importantes pérdidas que derivan en crisis financieras internas que finalmente pueden llevar a la empresa a la quiebra. 

Palabras clave
Planeación fiscal, Éxito, Empresas

Summary
Currently, entrepreneurship turns out to be a viable option for those who wish to have economic stability and a better standard of living speaking in financial terms; However, most of these people who decide to create a new company or who expand the businesses they already have, do not make a plan that will help them overcome the various obstacles they will face throughout their existence. business. This in certain moment can cause important losses that derive in internal financial crises that finally can take to the company to the bankruptcy.

Keywords
Tax planning, success, Companies